關(guān)于英國vat的退稅/抵稅的計算和征收的詳細問題，可能很多亞馬遜賣家都不知道怎么處理，其實，英國vat的退稅/抵稅是有條件的。只有使用自己的vat稅號清關(guān)的情況下，收到C79文件才可以進行英國vat的退稅/抵稅的計算和征收。下面將詳細講解英國vat的退稅/抵稅的計算方法。

英國vat的計算

所謂的英國vat的退稅/抵稅的計算和征收，是指貨物在進口時產(chǎn)生的進口增值稅可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。想要了解英國vat的退稅/抵稅的計算和征收，就需要先了解英國vat的計算公式：

進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關(guān)稅）*VAT稅率

關(guān)稅 =申報貨值 X商品關(guān)稅稅率

銷售增值稅（SALES VAT）={含稅銷售額/（1+VAT稅率）}*VAT稅率 

實際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅—進口增值稅  

當銷售增值稅<進口增值稅時，也就是說賣家的貨物仍有庫存，就可以在進行季度申報時產(chǎn)生vat的退稅。

篩選出英國申報稅金

我們都知道，想脫歐還沒有脫出去的英國，現(xiàn)在還屬于歐盟，稅金的計算，仍受歐盟其它國家物流與區(qū)域的影響。那么，哪些銷售，稅金需要在英國申報？ 

1、英國貨物發(fā)英國 （除特殊的商品外）

2、其它歐盟國家貨物發(fā)英國

3、英國發(fā)到其它歐盟國家未超遠程銷售額部分（使用了倉庫或者注冊了對應(yīng)國家VAT號的除外）

這三種方式都需要在英國納稅?；蛟S單純以這些文字描述，你還是有點不明白吧，為了通俗易懂點，我就舉個例子給您參考下。

例如：

1、注冊了英國VAT，但其他歐盟國家未使用倉庫也沒有注冊VAT號碼的，在遠程銷售額內(nèi)，VAT在英國申報

2、如未使用德國的倉庫，但注冊了德國VAT，那么英國發(fā)德國的，從德國VAT生效月開始，在德國申報

3、如果有使用德國的倉庫，暫時尚未注冊德國VAT，那么英國發(fā)德國的，不在英國申報。從使用德國倉庫開始，必須注冊德國VAT，在德國進行申報。

4、如果英國與德國都注冊了VAT,德國的貨物發(fā)到英國,稅金要在英國申報。

如果不會區(qū)分哪些銷售方式需要在英國交稅，就會出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)牛頭對到馬屁股，造成重復(fù)交稅甚至錯誤的情況。

計算稅金要以Amazon VAT Transaction Repor那份數(shù)據(jù)為準

在亞馬遜可以下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數(shù)據(jù)表，那要以那份數(shù)據(jù)表為準呢？應(yīng)以Amazon VAT Transaction Report為主要依據(jù)，而SUMMARY只作為參考，因為SUMMARY內(nèi)是沒有包含部分英國發(fā)其他歐盟的遠程銷售額在內(nèi)，以SUMMARY作為依據(jù)可能會造成數(shù)據(jù)的失誤。

而遇到VAT Transaction Report，可能很多賣家不知道它的專業(yè)名詞。所以在這里有必要詳細解釋一下。

VAT Transaction report詳細解釋：

1、AZ列：

TOTAL_ACTIVITY_VALUE_AMT_VAT_INCL（銷售金額）

2、BA列：

TRANSACTION_CURRENCY_CODE （貨幣單位）

3、BN列：

ARRIVAL_POST_CODE （收貨國郵編）

4、BO列：

SALE_DEPART_COUNTRY（發(fā)貨國家）

5、BP列：

SALE_ARRIVAL_COUNTRY（收貨國家）

4正確核算英國申報的總銷售額

1、篩選英國發(fā)英國和歐盟發(fā)英國銷售額

步驟如下：

（1）勾選報表BO列所有歐盟國家，BP列只勾選GB

（2）AZ列數(shù)據(jù)求和，計下銷售額（注：還要看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

2、篩選出英國發(fā)歐盟的銷售額（除了有使用倉庫或有VAT號碼的遠程銷售外）

（1）如果知道使用了哪些國家倉庫，就查看BO列發(fā)貨國，出現(xiàn)哪些國家就代表有使用對應(yīng)國家的倉庫。

（2）BO列只勾選GB，BP列只勾選所有歐盟國家（注：1.GB除外，因為上一步篩選已計算過了，2.使用倉庫及注冊了VAT號的歐盟國家除外，3.已經(jīng)超遠程銷售額的除外）

（3）將AZ列求和，計下銷售（看BA列是否有EUR歐元單位的，如果有，先勾選EUR，AZ列求和，然后按當季度平均匯率換算成英鎊。英鎊和歐元部分相加。）

最后一步，將兩次篩選得出的銷售額相加，就是英國申報的總銷售額了。

VTA申報的重要文件：C79文件

英國vat的退稅/抵稅的計算和征收，與C79文件息息相關(guān)和。當貨物在海關(guān)進口后便會產(chǎn)生C79。C79是該月份Import VAT的總表，其記錄的金額是上面提到的當月的進口增值稅IMPORT VAT總和。

1. 通常當月的C79會在下個月的下旬收到。(如8月份的C79會在9月20號左右收到)。所以等到20號以后才補充記錄資料去申報，時間上是趕不及的。因此9月份開始的申報通常只會有5，6，7月份的C79。

2. 每個月份的C79如果沒有被Claim, 就是還沒有用過來抵扣的話，下個月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重復(fù)使用。

3. 計算申報(應(yīng)繳納的)稅費 = 銷售增值稅–進口增值稅。銷售增值稅的計算是按當季度的銷售總額(Gross Sales)來計算的。如上所述，申報(應(yīng)繳)稅費 = (Gross Sales/6) - C79。

當申報稅費為正，賣家必須支付稅金給HRMC。申報稅費為負，HRMC可以退稅給賣家。稅局是可以退稅的，但他們退的是支票而不是轉(zhuǎn)賬到賬戶；對于海外VAT號, 沒有UK Bank Account 是沒辦法退稅的，所以往往留作下季度抵扣；申報稅費為負數(shù)(退稅)會增加稅局抽查的機會。

綜上所述，英國vat的退稅/抵稅的計算和征收，需要先確定發(fā)貨國，再通過確定的計算公式與C88文件與VAT Transaction report數(shù)據(jù)，通過一系列的篩選，再通過計算，才能核算下應(yīng)付的稅金。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。