小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理
小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物時,怎么計算出口退稅和會計處理?我公司是一家外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)了一批貨物出口,請問退稅如何計算,會計如何處理?答:您公司從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物,憑稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自開的增值稅專用發(fā)票才可以退稅,以代開的增值稅專用發(fā)票上的金額為計稅依據(jù),并按下列公式計算: 應(yīng)退增值稅一增值稅專用發(fā)票上注明的金額×3%其會計處理為:申報退稅時 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 月末結(jié)轉(zhuǎn)科目余額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額。